身為租屋族，報稅時別忘了這項權益！為了減輕租屋族的負擔，政府已於113年1月3日修正所得稅法第17條，針對個人綜合所得稅中的房屋租金支出，提供了更優惠的扣除額。這項修正不僅將租金支出由列舉扣除額改為特別扣除額，讓採用標準扣除額的納稅人也能適用，更將扣除額上限提高至18萬元，這對於在外租屋的朋友們來說，無疑是一項值得關注的重要訊息。
然而，要享受這項稅務優惠，還需留意相關的排富條款。例如，若您的綜合所得稅適用稅率在20%以上，或股利所得選擇以28%稅率分開計稅，又或者基本所得額超過750萬元，則不適用此項租金支出扣除額。因此，在準備申報前，務必先確認自身是否符合相關規定。
此外，除了稅務減免外，政府也提供其它的租屋協助方案。建議您也可以參考這篇關於租屋補助是什麼？(2025)租屋補助 2.0 申請 5 步驟及申請資格的文章，瞭解更多租屋補助的資訊。
身為租屋族，報稅時別忘了這項權益！為了減輕租屋族的負擔，政府已於113年1月3日修正所得稅法第17條，針對個人綜合所得稅中的房屋租金支出，提供了更優惠的扣除額。這項修正不僅將租金支出由列舉扣除額改為特別扣除額，讓採用標準扣除額的納稅人也能適用，更將扣除額上限提高至18萬元，這對於在外租屋的朋友們來說，無疑是一項值得關注的重要訊息。
然而，要享受這項稅務優惠，還需留意相關的排富條款。例如，若您的綜合所得稅適用稅率在20%以上，或股利所得選擇以28%稅率分開計稅，又或者基本所得額超過750萬元，則不適用此項租金支出扣除額。因此，在準備申報前，務必先確認自身是否符合相關規定。
此外，財政部針對納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在境內有房屋，但符合特定情況者，放寬了房屋租金支出特別扣除額的適用條件。即使名下有房產，在特定情況下，例如房屋受災、毀損，或符合就業、就學等因素需在其他地區租屋，仍可申報租金扣除.
除了稅務減免外，政府也提供其它的租屋協助方案。建議您也可以參考這篇關於租屋補助是什麼？(2025)租屋補助 2.0 申請 5 步驟及申請資格的文章，瞭解更多租屋補助的資訊。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
1. 確認是否符合排富條款： 在申報房屋租金支出前，務必確認您的綜合所得稅適用稅率是否在20%以上、股利是否按28%稅率分開計稅、以及基本所得額是否超過750萬元。若符合任一條件，則無法適用租金支出扣除額。事先檢視自身情況，可避免申報錯誤。
2. 善用18萬元租金扣除額： 把握113年1月3日修正的所得稅法第17條，了解租金支出已改為特別扣除額，即使採用標準扣除額也能申報，且扣除額上限提高至18萬元。準備好租賃合約、付款證明等文件，確保能合法申報，減輕稅務負擔。
3. 了解其他租屋協助方案： 除了稅務減免，政府也提供租屋補助等協助方案。透過參考相關資訊，例如「租屋補助是什麼？(2025)租屋補助 2.0 申請 5 步驟及申請資格」，可能有機會進一步減輕租屋壓力，為自己爭取更多權益。
這些建議結合了文章重點內容，並針對租屋族的需求提供具體可行的行動方案。
- 符合資格了嗎？租屋族申報租金支出的排富條款
- 租屋族必看！申報租金支出，準備這些文件就對了！
- 租屋族必看！申報流程全攻略，輕鬆領取18萬扣除額
- 租屋族必看！18萬租金扣除額，常見申報問題解答
- 租屋族必看！綜所稅申報房屋租金支出最高可扣除18萬元結論
- 租屋族必看！綜所稅申報房屋租金支出最高可扣除18萬元 常見問題快速FAQ
符合資格了嗎？租屋族申報租金支出的排富條款
各位租屋族朋友們，瞭解了房屋租金支出可以列為特別扣除額，最高可扣除18萬元後，是不是很心動呢？ 先別急著開心，在準備文件之前，務必確認自己是否符合所有的申報資格。除了必須是在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用，且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內無自有房屋，還需要特別留意「排富條款」的限制！
什麼是排富條款呢？簡單來說，就是政府為了將租金支出扣除額的優惠，優先提供給真正需要的租屋族，因此針對高所得者設定了一些門檻。如果您的情況符合以下任何一項，就無法適用房屋租金支出的特別扣除額：
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綜合所得稅適用稅率
經減除長期照顧特別扣除額及房屋租金支出特別扣除額後，您的綜合所得稅適用稅率在20%以上。也就是說，如果您的所得較高，適用較高的稅率，就不符合申報資格。要特別留意的是，如果本人或配偶的薪資所得或各類所得分開計算稅額，其適用稅率在20%以上，也同樣不適用.
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股利及盈餘計稅方式
您選擇將股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額。如果您有投資股票，並且選擇這種計稅方式，就無法享受租金支出的扣除額。
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基本所得額
依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定的扣除金額。113年度（2024年）的規定是750萬元。基本所得額的計算方式較為複雜，簡單來說，就是將您的一些海外所得、特定保險給付等加總後，如果超過750萬元，就無法適用租金支出的扣除額。關於基本所得額的詳細計算方式，可以參考財政部稅務入口網的說明。
舉例來說，小明是個年收入頗豐的工程師，年薪超過200萬元，適用綜合所得稅的稅率為30%。即使他符合其他租金支出扣除額的資格，因為他的所得稅率超過20%，因此無法申報這項扣除額。
另外，阿花是一位精打細算的投資高手，每年光是股利收入就相當可觀。為了節稅，她選擇將股利所得按28%的稅率分開計算。雖然阿花也符合其他租金支出扣除額的條件，但因為她選擇了股利分開計稅，所以也無法申報租金支出。
提醒各位租屋族，在申報前務必仔細檢視自己的情況，確認是否符合這些排富條款的限制。如果不確定，建議可以諮詢專業的稅務顧問，或是撥打國稅局的免費服務電話0800-000-321，以免申報錯誤，反而造成不必要的麻煩。此外，您也可以利用國稅局的「國稅小幫手」線上查詢，獲得更詳細的資訊。
租屋族必看！申報租金支出，準備這些文件就對了！
各位租屋族朋友們，瞭解了排富條款後，接下來就是要著手準備申報時所需的相關文件了。 「工欲善其事，必先利其器」，備妥完整的文件，能讓您的申報過程更加順利，避免不必要的困擾。以下就為大家詳細列出申報租金支出扣除額時，需要準備的文件清單：
一、租賃契約書
這是最基本，也是最重要的文件！租賃契約書上必須載明以下資訊：
- 出租人姓名或名稱、身分證字號或統一編號：確認房東的身份。
- 承租人姓名、身分證字號：確認您的身份。
- 租賃房屋的地址：確認租賃的房屋是您申報的住所。
- 租賃期間：確認租賃期間涵蓋申報年度。
- 租金金額：確認每月租金金額。
請注意：租賃契約書務必是正本或與正本相符的影本。如果遺失了租賃契約書，可以向房東請求補發影本，並請房東簽章證明與正本相符。此外，如果租賃契約書有經過公證，對於保障雙方權益更有利，萬一未來有任何爭議，也比較有保障。
二、租金繳納證明
除了租賃契約書，您還需要提供實際支付租金的證明。以下列出幾種常見的租金繳納證明：
- 銀行匯款單據：這是最常見且最可靠的證明方式。匯款單據上應載明匯款日期、匯款人姓名、收款人姓名、匯款金額等資訊。
- ATM轉帳交易明細：如果使用ATM轉帳，請保留交易明細表，並確認上面有顯示轉帳日期、轉帳金額、收款人帳號等資訊。
- 房東簽收的租金收據：如果以現金支付租金，請務必請房東開立收據，並請房東簽名或蓋章。收據上應載明收款日期、租金金額、租賃期間等資訊。
提醒您：務必保存好每一筆租金的繳納證明，並按照月份整理，方便申報時查閱。如果使用線上轉帳，建議將轉帳記錄截圖或下載電子檔，以備不時之需。
三、身分證件
申報時需要提供承租人的身分證正反面影本，以確認您的身份。
四、其他證明文件（視情況而定）
在某些特殊情況下，您可能需要提供其他的證明文件：
- 房屋所有權證明文件：如果房東並非房屋所有權人，而是二房東，您需要提供房東與房屋所有權人之間的租賃契約書，以證明房東有權將房屋轉租給您。
- 戶口名簿影本：如果您的戶籍地址與租賃房屋地址不同，您可能需要提供戶口名簿影本，以證明您確實居住在該租賃房屋。
小提醒：建議您在申報前，先將所有文件掃描或拍照，存放在電腦或雲端硬碟中，方便線上申報時上傳。此外，也建議您保留一份紙本備份，以防萬一。如有任何疑問，建議可參考財政部稅務入口網站或洽詢各地區的國稅局，以確保您的申報資料正確無誤。
租屋族必看！申報流程全攻略，輕鬆領取18萬扣除額
綜所稅申報方式：線上 vs. 紙本，哪個適合你？
報稅方式主要分為線上申報與紙本申報兩種。對於習慣使用網路的租屋族來說，線上申報不僅快速方便，還能省下不少時間。財政部提供多種線上申報方式，包括：
- 手機報稅：透過手機下載「財政部電子申報繳稅系統」APP，即可輕鬆完成申報。
- 電腦報稅：使用電腦瀏覽財政部電子申報繳稅服務網站，按照指示逐步操作。
若您不熟悉網路操作，或習慣傳統方式，則可選擇紙本申報。您可至各地區國稅局索取申報書，填寫完畢後郵寄或親送至國稅局。
線上申報Step by Step：手機、電腦報稅超簡單！
以下將以手機報稅為例，詳細說明線上申報的流程：
- 下載APP：於App Store或Google Play商店搜尋並下載「財政部電子申報繳稅系統」APP。
- 身分驗證：開啟APP後，選擇適合您的身分驗證方式，例如：行動電話認證、戶口名簿戶號+查詢碼、自然人憑證等。
- 填寫資料：依序填寫個人基本資料、所得資料、扣除額資料。在填寫扣除額資料時，請務必選擇「房屋租金支出」，並輸入租賃合約上的租金金額及房東姓名、身分證字號、戶籍地址。
- 確認試算：確認所有資料填寫無誤後，APP會自動試算您的應納稅額或退稅金額。
- 繳稅/退稅：若有應納稅額，可選擇線上繳稅或ATM繳稅；若有退稅，請確認您的退稅帳戶是否正確。
- 申報上傳：確認繳稅/退稅方式後，即可將申報資料上傳至國稅局。
使用電腦報稅的流程大致相同，只需在財政部電子申報繳稅服務網站下載申報程式，並按照指示操作即可。
紙本申報輕鬆搞定：申報書填寫、郵寄注意事項
若選擇紙本申報，請注意以下事項：
- 取得申報書：可至各地區國稅局索取，或於財政部電子申報繳稅服務網站下載列印。
- 仔細填寫：務必據實填寫申報書上的各項資料，並確認租金支出相關欄位填寫正確。
- 檢附證明：將租賃合約影本、租金付款證明等相關文件影本附於申報書後。
- 郵寄/親送：將填寫完成的申報書及相關文件，郵寄至戶籍所在地國稅局，或親送至各地區國稅局。
提醒您：無論選擇哪種申報方式，務必在申報期限內完成申報。
申報小撇步：善用網路資源，報稅更EASY！
財政部提供豐富的網路資源，協助租屋族輕鬆完成綜所稅申報：
- 財政部電子申報繳稅服務網站：提供申報軟體下載、申報教學、常見問題解答等資訊。
- 各地區國稅局網站：提供稅務諮詢、申報書下載、申報地點查詢等服務。
- 稅務諮詢專線：撥打0800-000-321，即可獲得專業的稅務諮詢服務。
善用這些資源，您也能輕鬆領取18萬租金扣除額，為自己省下一筆可觀的稅金！
| 申報方式 | 線上申報 | 紙本申報 |
|---|---|---|
| 方式簡述 | 透過網路進行申報，快速方便 。 | 填寫紙本申報書後郵寄或親送至國稅局 。 |
| 管道 |
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| 線上申報步驟 (以手機報稅為例) |
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| 提醒：務必在申報期限內完成申報 。 | ||
網路資源
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租屋族必看！18萬租金扣除額，常見申報問題解答
問題一：我是學生，可以申報租金支出嗎？
問題二：房東不願意提供租賃合約，我該怎麼辦？
這的確是許多租屋族會遇到的困擾。您可以嘗試以下方法：
- 與房東溝通：向房東說明申報租金支出對雙方都有好處（例如：房東可以合法申報租金收入，避免被查稅），嘗試說服房東提供租賃合約。
- 尋求替代方案：如果房東堅持不提供租賃合約，您可以考慮提供租金付款證明（例如：匯款紀錄、租金收據），以及居住事實證明（例如：戶口名簿、水電費帳單），向稅務機關說明情況。
- 向相關單位尋求協助：如果以上方法都無法解決問題，您可以向消費者保護團體或稅務機關尋求協助。
重點提示：在簽訂租賃合約時，就應事先與房東溝通好租金申報事宜，並將相關條款納入合約中，以保障自身權益。
問題三：我和室友合租，租金支出應該如何申報？
如果是合租，您可以按照以下方式申報：
- 按比例分攤：您可以按照實際支付的租金比例，分別申報租金支出。
- 共同承租人：如果租賃合約上有列明所有承租人的姓名，則每個人都可以申報自己實際支付的租金。
- 注意上限：每個人申報的租金支出，都不能超過18萬元的上限。
舉例
問題四：我搬家了，租金支出可以分開申報嗎？
可以！如果您在同一個年度內有多次租屋經驗，您可以將各個期間的租金支出合併計算，但總額仍不得超過18萬元。記得要保存好各個期間的租賃合約和付款證明。
問題五：線上申報時，系統顯示我的資料有誤，該怎麼辦？
如果在線上申報時遇到資料錯誤的問題，您可以嘗試以下方法：
- 確認資料正確性：仔細檢查您輸入的資料是否與租賃合約和付款證明上的資料一致。
- 更新軟體版本：確保您使用的報稅軟體是最新版本，以避免軟體錯誤。
- 聯繫客服人員：如果問題仍然存在，您可以聯繫稅務機關的客服人員，尋求協助。
您也可以參考 財政部稅務入口網站 提供的常見問題解答，或撥打免付費服務電話 0800-000-321 詢問。
希望以上內容能夠解答租屋族在申報租金支出時可能遇到的常見問題！
租屋族必看！綜所稅申報房屋租金支出最高可扣除18萬元結論
總而言之，租屋族必看！綜所稅申報房屋租金支出最高可扣除18萬元 這項政策對於在外打拼的租屋族來說，無疑是一項福音。透過瞭解相關規定、備妥所需文件、並選擇適合自己的申報方式，就能夠輕鬆享有這項稅務優惠，減輕經濟負擔。記得在申報前仔細確認是否符合排富條款，並留意各項申報細節，才能順利完成申報。
此外，除了房屋租金支出的稅務減免外，政府也提供了其他的租屋協助方案，例如租屋補助是什麼？(2025)租屋補助 2.0 申請 5 步驟及申請資格，或許能進一步減輕您的租屋壓力。建議租屋族們可以多加了解相關資訊，為自己爭取更多的權益。
希望這篇文章能幫助各位租屋族更瞭解綜所稅申報房屋租金支出的相關規定。祝大家報稅順利，都能成功領取最高18萬元的扣除額！
租屋族必看！綜所稅申報房屋租金支出最高可扣除18萬元 常見問題快速FAQ
問題一：我是學生，可以申報租金支出嗎？
一般來說，只要您符合以下條件，即使是學生也可以申報租金支出：
- 您必須是在中華民國境內租屋，且租賃房屋是供您自住，而非營業或執行業務使用。
- 您與您的配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內沒有自有房屋。
- 您沒有受到排富條款的限制（例如：綜合所得稅適用稅率未達20%、股利所得未選擇28%分開計稅、基本所得額未超過750萬元）。
若您符合以上所有條件，即便還是學生，也能申報租金支出，享有稅務優惠。
問題二：房東不願意提供租賃合約，我該怎麼辦？
遇到房東不願提供租賃合約的情況，您可以嘗試以下方法：
- 與房東溝通：嘗試向房東說明，提供租賃合約讓您申報租金支出，對房東來說也能合法申報租金收入，避免被查稅，對雙方都有好處。
- 尋求替代方案：若房東仍不願提供租賃合約，可考慮提供租金付款證明（如匯款紀錄、租金收據），以及居住事實證明（如戶口名簿、水電費帳單），向稅務機關說明情況。
- 尋求協助：如果以上方法都無法解決問題，您可以向消費者保護團體或稅務機關尋求協助。
重點提示：建議在簽訂租賃合約時，就事先與房東溝通好租金申報事宜，並將相關條款納入合約中，以保障自身權益。
問題三：我和室友合租，租金支出應該如何申報？
如果是與室友合租房屋，您可以按照以下方式申報：
- 按比例分攤：您可以按照實際支付的租金比例，分別申報租金支出。例如，若您與室友各負擔一半的租金，則您可申報的金額為總租金的一半，但最高不得超過18萬元。
- 共同承租人：如果租賃合約上有列明所有承租人的姓名，則每個人都可以申報自己實際支付的租金金額。
- 注意上限：無論是按比例分攤或共同承租，每個人申報的租金支出都不能超過18萬元的上限。
舉例說明：假設您與一位室友合租一間公寓，每月租金2萬元，租賃合約上有列明您與室友的名字，且您實際支付1萬元租金，則您可申報的租金支出為1萬元。若全年租金支出超過18萬元，您最高也只能申報18萬元。
