房東的節稅全攻略：租金、修繕、折舊，2024最新租屋報稅技巧全掌握！

三、申報時應注意哪些事項？

在申報房屋折舊時，房東應注意以下幾點：

• 保存相關憑證：務必保存房屋的買賣契約、裝潢合約、設備購買發票等相關憑證，以作為計算折舊的依據。
• 誠實申報：切勿虛報或浮報折舊費用，以免觸犯稅法。
• 諮詢專業人士：若對於折舊的計算或申報有任何疑問，建議諮詢專業的稅務人員，以確保您的權益。

掌握房屋折舊的計算與申報技巧，不僅能幫助您合法節稅，更能讓您的租賃事業穩健發展。請務必詳細瞭解相關規定，並妥善保存相關憑證，讓您的節稅規劃更加完善。

租金收入申報：房東節稅全攻略第一步

身為房東，誠實申報租金收入是基本義務，也是節稅規劃的起點。許多房東可能認為只要沒被查到，就不用申報租金收入，但這種想法非常危險！一旦被國稅局查獲短漏報租賃所得，除了需要補繳稅款外，還可能面臨高額罰鍰。因此，瞭解如何正確申報租金收入，不僅能避免觸法，更是合法節稅的基礎。

租金收入包含哪些項目？

在申報租金收入之前，首先要清楚知道哪些項目屬於租金收入的範圍：

• 實際收到的租金：這是最直接的收入來源，也就是房客每月支付的租金總額。
• 押金的利息：如果房客有支付押金，這部分也需要計算收入。計算方式是以中華郵政一年期定期儲金固定利率計算押金的利息額度。
• 房客額外支付的費用：如果租賃契約有約定由房客負擔的費用，例如管理費、清潔費、房屋稅、地價稅等，這些都視為租金收入。
• 承租人代為支付的費用：若承租人幫房東支付了修繕費用，這筆費用也會被視為租金收入。

提醒您，務必將所有屬於租金收入的項目都納入申報，切勿遺漏，以免被國稅局查覈.

租金收入的申報方式

台灣的房東在申報租金收入時，主要有兩種方式可以選擇：

• 標準扣除額（直接扣除法）：

這是最簡單的申報方式，不需要提供任何證明文件。國稅局會直接將全年租金收入的43%視為必要費用，僅以剩餘的57%作為所得額課稅。 這種方式適合無法提供詳細費用證明，或是實際支出費用低於租金收入43%的房東。

• 列舉扣除額（逐項列舉法）：

房東可以列舉因租賃而產生的各項實際支出，例如房屋折舊、修繕費用、地價稅、房屋稅、房貸利息、財產保險費等。 這種方式適合有大量的實際支出，且能提供完整的費用證明文件的房東。 提醒您，選擇列舉扣除額，必須保存好所有的相關單據憑證，以便國稅局查覈。

重點提醒：房東應仔細評估自身情況，試算兩種申報方式的節稅效果，選擇對自己最有利的方式申報。

申報時應注意的事項

在申報租金收入時，房東還需要注意以下幾點：

• 誠實申報，避免漏報：務必將所有租金收入，包含租金、押金利息、房客支付的費用等，如實申報。
• 區分資本支出與修繕費用：
  有些修繕支出屬於資本支出，例如更換房屋結構、增建等，這類支出不能直接列為費用扣除，而應分年提列折舊。
  只有為了維持房屋原狀的必要修繕費用，例如屋頂漏水、牆壁龜裂等，才能列為當年度的費用扣除.
• 保存相關證明文件：
  • 若選擇列舉扣除額，務必保存所有費用支出的發票、收據等證明文件。
  • 即使選擇標準扣除額，也建議保留租賃契約、收款紀錄等文件，以備不時之需.
• 留意稅法更新：隨時關注稅法是否有更新，確保申報的資訊符合最新的規定。

善用稅務優惠，合法節稅

政府為了鼓勵房東出租房屋，提供了一些稅務優惠：

• 公益出租人優惠：
  如果房東將房屋出租給領有政府租金補貼的房客，或是透過租屋服務事業包租或代管，可以成為公益出租人，享有租金所得免稅額。 目前每屋每月租金收入在1.5萬元以下的部分，可以免納綜合所得稅。超過1.5萬元的部分，仍可以扣除必要費用.
• 社會住宅優惠：
  若房東將房屋出租作為社會住宅使用，也有相關的稅務優惠，例如房屋稅和地價稅的減免.

提醒您，符合稅務優惠的房東，務必主動申報，才能享有相關的節稅利益。

正確申報租金收入是房東應盡的義務，透過瞭解申報方式、注意事項和稅務優惠，房東可以合法節稅，並避免不必要的稅務風險。

修繕費用申報：房東節稅全攻略的實用指南

身為房東，出租房屋的過程中難免會遇到需要修繕的情況。這些修繕費用，其實有機會成為您節稅的好幫手！但要如何合法、正確地申報修繕費用，進而達到節稅的目的呢？這就為您詳細解析修繕費用申報的眉角，讓您輕鬆掌握節稅技巧。

什麼是可列報的修繕費用？

首先，要了解哪些修繕費用是可以列報的。簡單來說，為了維持房屋原狀及正常使用所產生的修繕費用，通常可以列為扣除額。舉例來說：

• 屋頂漏水的修補
• 水管或電線的維修
• 門窗的損壞修復
• 壁癌的處理

這些都是常見且可以列報的修繕費用。但要注意，如果是為了提升房屋價值或效能的裝潢、升級，或添購新設備，則不屬於可列報的修繕費用範圍。

修繕費用申報的注意事項

在申報修繕費用時，有幾個重點需要特別留意：

• 保存相關憑證：不論是支付國內廠商或國外廠商的修繕費用，都務必取得載有房屋所有人姓名及房屋坐落地址的統一發票或收據。若為非營業組織的零星修理費用，則可以普通收據作為憑證。
• 確認修繕項目的合理性： 申報的修繕項目與費用必須合理。例如，只是簡單的粉刷或小規模修繕，卻申報了過高的金額，就容易引起國稅局的注意。
• 區分資本支出與費用支出： 這點非常重要！如果修繕是為了增加房屋價值，或使房屋效能在2年以上才能耗竭，例如更換屋頂、牆壁、地板、室內配電設備或添設冷暖氣等，這些都屬於資本支出，不能直接列為當年度的費用扣除。
• 資本支出的處理方式： 針對資本支出，房東應將支出金額加入原資產實際成本餘額內計算，並逐年提列折舊。也就是說，這筆修繕費用並非一次性扣除，而是分年攤提。
• 留意金額限制： 根據《營利事業所得稅查覈準則》，若修繕或購置固定資產的耐用年限不及2年，或超過2年但支出金額不超過新台幣80,000元者，可以將其成本列為當年度費用。但若整批購置大量器具，即使每件金額未超過80,000元，但耐用年限超過2年，仍應作為資本支出。
• 房客代為支付修繕費用： 如果租賃契約有約定修繕費用由承租人（房客）負擔，則這筆費用會視同租金。房東在申報所得稅時，仍應將其列為租賃收入。

申報時應檢附的文件

為了順利申報修繕費用，房東應準備以下文件：

• 修繕合約： 與廠商簽訂的修繕或裝潢合約。
• 修繕項目明細表（估價單）： 詳細列出修繕項目與金額的估價單。
• 修繕前後照片： 修繕前後的對比照片，證明確實有進行修繕。
• 合法憑證： 統一發票、免用統一發票收據，或載有收款人身分證統一編號、收款金額及日期的收據。

申報方式選擇：列舉扣除或標準扣除？

在申報租賃所得時，房東可以選擇列舉扣除或標準扣除兩種方式。

• 列舉扣除： 將各項費用（包括修繕費用、房屋折舊、地價稅、房屋稅、房貸利息等）逐一列舉並檢附相關證明文件。
• 標準扣除： 不需提供任何證明文件，直接以租金收入的43%作為必要費用扣除。

房東可以自行計算，選擇對自己較有利的方式申報。如果修繕費用等各項列舉扣除額加總後大於租金收入的43%，則選擇列舉扣除會比較有利。

掌握以上原則，房東們就能在合法範圍內，將修繕費用納入節稅考量，為自己省下更多稅金！

結構清晰：表格分為五個主要欄位，分別是主題、說明、注意事項、應檢附文件以及申報方式選擇，每個欄位都有明確的標題。
資訊精簡：表格內容簡潔明瞭，使用條列式清單呈現各項資訊，避免冗長的文字描述。
重點突出：重要的資訊（例如：資本支出處理方式）已在「注意事項」欄位中強調。
容易閱讀：表格使用簡單的線條和文字，避免過多的顏色或裝飾。
一致性：整體格式和風格保持一致，例如，所有資訊都使用條列式清單呈現。

房貸利息抵扣：房東節稅全攻略的利息應用

身為房東，除了租金收入、修繕費用和房屋折舊之外，房貸利息也是一個重要的節稅項目。善用房貸利息抵扣，可以有效降低您的租賃所得，進而減少應繳納的稅額。以下將詳細說明房貸利息抵扣的相關規定及應用技巧：

房貸利息抵扣的先決條件

並非所有房貸利息都能夠抵扣，必須符合以下條件：

• 房屋必須是用於出租： 只有將房屋出租，所產生的房貸利息纔能夠作為費用列舉扣除。若是自住房屋的房貸利息，則不適用於租賃所得的抵扣。
• 必須是實際發生的利息支出： 房東必須確實有支付房貸利息，並且能夠提供相關的證明文件，例如銀行的繳息證明單。
• 房屋所有權人與貸款人需為同一人： 原則上，房屋的所有權人必須與貸款人為同一人，纔能夠列報房貸利息支出。

可抵扣的房貸利息金額

在符合上述條件下，房東可以申報扣抵的房貸利息金額，以實際支付的利息為準。然而，若房東將部分房屋用於自住，部分用於出租，則只能按出租比例計算可扣抵的利息金額。舉例來說，若房屋有 1/3 自住，2/3 出租，則只能申報 2/3 的房貸利息支出。

申報時應檢附的文件

為了順利申報房貸利息抵扣，房東應準備以下文件：

• 房屋所有權狀影本： 證明房屋所有權人。
• 貸款合約影本： 載明貸款金額、利率及還款方式。
• 銀行繳息證明單： 證明實際支付的利息金額。
• 租賃契約影本： 證明房屋確有出租。

提醒您，務必妥善保存這些文件，以備稅務機關查覈。

房貸利息抵扣的計算範例

假設王先生將一間房屋出租，每月租金收入為 3 萬元，全年租金收入為 36 萬元。該房屋的房貸利息支出，一年共 12 萬元。若王先生沒有其他可扣抵的費用，則其租賃所得為：

36 萬元 (租金收入) – 12 萬元 (房貸利息) = 24 萬元

透過房貸利息的抵扣，王先生的租賃所得從 36 萬元降至 24 萬元，進而減少應繳納的所得稅。

注意事項

• 不要重複申報： 房貸利息只能在租賃所得中申報扣抵，不能在綜合所得稅的自用住宅購屋借款利息中重複申報。
• 誠實申報： 務必據實申報房貸利息支出，切勿虛報或浮報，以免觸犯稅法。
• 諮詢專業人士： 若對於房貸利息抵扣有任何疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的權益。

善用房貸利息抵扣，是房東節稅的重要一環。透過瞭解相關規定及申報技巧，您可以合法地降低稅負，增加租賃所得的實質收益。建議房東們平時就要留意相關資訊，並且妥善保存各項證明文件，以便在報稅時能夠順利申報。

更多關於租賃所得稅務的資訊，可以參考財政部稅務入口網的相關說明：財政部稅務入口網

房東的節稅全攻略:從租金收入、修繕費用到折舊的合法申報技巧結論

總而言之，作為一位房東，想要在2024年報稅季聰明節稅，務必掌握房東的節稅全攻略:從租金收入、修繕費用到折舊的合法申報技巧。這不僅僅是為了省錢，更是對自身權益的保障。透過詳細瞭解租金收入的申報方式、房屋折舊的計算、修繕費用的列舉，以及房貸利息的抵扣等技巧，您可以最大程度地降低稅負，增加您的租賃收益。

別忘了，誠實申報是基本原則，同時也要留意稅法的最新動態，並妥善保存相關的證明文件，例如租賃契約、修繕發票、銀行繳息證明等。如果您是首購族，對於房屋格局的選擇有疑問，建議可以參考這篇：首購族必看:15-25坪小宅格局怎麼選？「2+1房」與「標準三房」的空間迷思，為您的投資選擇打下良好基礎。

此外，如果您在租賃合約方面有任何疑慮，建議參考這篇文章：租屋合約若沒寫清楚，法院怎麼判？實例解說，確保您的權益受到保障。

希望這篇房東的節稅全攻略:從租金收入、修繕費用到折舊的合法申報技巧能幫助您在稅務規劃上更上一層樓，輕鬆應對2024年的報稅季！如果您還有任何稅務上的疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，讓他們為您提供更個人化的建議。

房東的節稅全攻略:從租金收入、修繕費用到折舊的合法申報技巧 常見問題快速FAQ

Q1: 房屋折舊是什麼？為什麼房東需要了解它？

房屋折舊是指房屋因時間經過、使用耗損導致價值逐漸減少。房東可以將這部分價值減損在稅法上列為費用，從租賃所得中扣除，降低應稅金額，達到節稅的目的。簡單來說，就是把房屋的成本，按其使用年限分攤到每一年，進而達到節稅的目的。因此，瞭解房屋折舊的計算和申報方式對房東來說至關重要。

Q2: 租金收入的申報方式有哪些？我該如何選擇？

房東申報租金收入主要有兩種方式：標準扣除額（直接扣除法）和列舉扣除額（逐項列舉法）。標準扣除額直接將全年租金收入的 43% 視為必要費用，僅以剩餘的 57% 作為所得額課稅，適合無法提供詳細費用證明或實際支出費用低於租金收入 43% 的房東。列舉扣除額則可以列舉因租賃而產生的各項實際支出，例如房屋折舊、修繕費用、地價稅、房屋稅、房貸利息等，適合有大量實際支出且能提供完整費用證明文件的房東。房東應仔細評估自身情況，試算兩種申報方式的節稅效果，選擇對自己最有利的方式申報。

Q3: 哪些修繕費用可以列報？申報時需要注意什麼？

為了維持房屋原狀及正常使用所產生的修繕費用，通常可以列為扣除額，例如屋頂漏水的修補、水管或電線的維修、門窗的損壞修復等。需要注意的是，務必保存相關憑證（如統一發票、收據），且申報的修繕項目與費用必須合理。此外，要區分資本支出與費用支出，資本支出（例如更換屋頂、牆壁等）不能直接列為當年度的費用扣除，而應分年提列折舊。